Finančni petek: Individualni naložbeni račun
Na Ministrstvu za finance smo v skladu s Strategijo razvoja trga kapitala v Sloveniji za obdobje 2023-2030 pripravili predlog Zakona o individualnih naložbenih računih in ga predložili v javno obravnavo.
Kaj pa so individualni naložbeni računi?
S predlogom zakona uvajamo individualni naložbeni račun, s katerim želimo spodbuditi varčevanje prebivalstva v finančnih instrumentih, kar bo prispevalo k razvoju slovenskega trga kapitala in razširitvi virov financiranja gospodarstva.
Račun je posebej primeren za male vlagatelje, ki želijo dolgoročno varčevati v finančnih instrumentih.
Namen takšne posebne vrste trgovalnega računa je posamezniku omogočiti novo naložbeno priložnost za dolgoročnejše varčevanje z razpršitvijo naložb v zakonsko opredeljen nabor finančnih instrumentov na organiziranem trgu kapitala, pri čemer težimo k enostavnosti uporabe takšnega računa in čim manj administrativnim obremenitvam.
Račun bo mogoče odpreti pri ponudnikih finančnih storitev, ki imajo dovoljenje za opravljanje investicijskih storitev in bodo vpisani v register ponudnikov, ki ga bo vodila Agencija za trg vrednostnih papirjev, ki bo tudi pristojna za nadzor nad temi ponudniki.
Predlog zakona ureja sistem vplačil na takšen račun z natančno določenimi omejitvami. V prvem koledarskem letu po odprtju računa znaša najvišje dovoljeno vplačilo 20.000 €, v vsakem naslednjem koledarskem letu pa je vplačilo omejeno na 5.000 €. Skupna vsota vseh vplačil v celotnem obdobju trajanja individualnega naložbenega računa ne sme preseči 150.000 €.
Z natančno določenimi obveznosti ponudnikov takšnih računov, urejanja prenosa računov, registrov, mirovanja, odpovedi pogodbe o računu, vrstah finančnih instrumentov, nadzornih pristojnosti ATVP, itd. želimo v prvi vrsti nasloviti specifiko takšnih računov, ki so namenjeni malim vlagateljem, tako da podrobnejše normiranje v zakonu cilja na njihovo dodatno zaščito.
Predlagamo tudi ugodnejšo davčno obravnavo dohodkov, doseženih prek naložb na tovrstnih računih, z dohodnino. Obdavčitev z dohodnino se odloži do časa izplačila donosa, doseženega s sredstvi na računu, na transakcijski račun. Dohodnino bo izračunal ponudnik računa kot davčni odtegljaj v obračunu davčnega odtegljaja.
Odložitev obdavčitve z dohodnino do izplačila donosa z računa in plačilo dohodnine z davčnim odtegljajem kot dokončnim davkom predstavlja za imetnika računa bistveno administrativno razbremenitev, saj imetniku v fazi varčevanja na računu ali ob izplačilu z računa ne bo treba vlagati davčnih napovedi. Izplačilo donosa se obdavči z dohodnino po stopnji 15 % kot dokončnim davkom, prvo izplačilo z računa po 15 letih od odprtja računa, če v obdobju pred tem ni bilo izplačil z računa, pa se z dohodnino ne obdavči.